個稅抵扣細則看不懂？手把手教你辦理個稅

個稅抵扣細則看不懂？房貸房租、贍養(yǎng)老人怎么扣？操作指南來了，手把手教你辦理個稅

12月22日晚間，國務(wù)院發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》。隨后，國家稅務(wù)總局還發(fā)布了一系列操作辦法及指南等。
 
21世紀經(jīng)濟報道昨晚發(fā)布了解讀文章：個稅抵扣細則正式落地，首套房確定“認貸”！子女教育、贍養(yǎng)老人、租房這么扣，你還用交稅嗎？隨后，收到一系列來自讀者的問題。大家都很關(guān)心，個稅專項附加扣除究竟怎么扣、怎么申報、怎么切實落地、有什么注意事項。
 
小編特意撰寫這篇文章，幫大家劃重點！
 
 
一、是否符合扣除條件？
 
目前推出的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，這六類專項附加扣除，都屬于基本民生開支。
 
像在大城市工作的年輕人，基本會有房租、房貸等支出；而成家的中青年人群，基本會有子女教育、贍養(yǎng)老人等支出。
 
所以，大部分人可能都會涉及到一項甚至更多的扣除，是需要參與進來的。
 
 
二、如何申請？
 
這一步，準確來說，是上報信息。
 
只有上報子女教育、贍養(yǎng)老人等信息，證明你確實有此類開支，才能享受專項附加扣除。
 
有三種報送個人信息的方式：紙質(zhì)模板、電子模板、遠程辦稅端（手機APP端、WEB端）
 
1.紙質(zhì)模板。你可以到任何一個辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印，也從單位獲取紙質(zhì)版。
 
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。
對于a、b這兩種，你填寫好表格，把表格交給單位，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng)。
 
3.遠程辦稅端。劃重點！鼓勵大家使用這種方式，因為快捷方便，本人通過遠程直接填報個人相關(guān)信息。
 
遠程辦稅端長什么樣子呢？2019年1月1日將正式發(fā)布遠程辦稅端，包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機APP“個人所得稅”，以及各省市電子局網(wǎng)站。
 
小編已經(jīng)幫各位探過路了，手機上的“個人所得稅”app已經(jīng)可以下載，個人可以注冊并完善相關(guān)信息，但專項附加抵扣、年度申報納稅這些功能還沒有上線，2019年1月1日這些功能將正式投入使用。（注意：在APP里搜索“個人所得稅”即可查詢到相關(guān)下載！）
 
通過各省市電子局網(wǎng)站填報個人信息，需要等各省市進一步消息。這些信息系統(tǒng)，應(yīng)該正在日夜趕工，確保2019年1月1日投入使用。
 
 
三、填報哪些信息？
 
下面這三張圖，截取自國家稅務(wù)總局發(fā)布的“紙質(zhì)模板”，覆蓋了需要填報的信息內(nèi)容。




 
  
子女教育：子女姓名、身份證件類型及號碼、教育起始時間、教育結(jié)束時間、就讀國家（或地區(qū)）、就讀學(xué)校等
 
繼續(xù)教育：起始時間、結(jié)束時間、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段、職業(yè)教育類型、證書名稱、證書編號、發(fā)證機關(guān)等
 
住房貸款利息：住房坐落地址、不動產(chǎn)登記號、本人是否為借款人、是否婚前各自首套貸款、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期、貸款銀行等
 
住房租金：住房坐落地址、出租方姓名及身份證號、出租房單位名稱及納稅人識別號、租賃起止時間等
 
贍養(yǎng)老人：勾選獨生子女/非獨生子女、被贍養(yǎng)人姓名及身份證號、共同贍養(yǎng)人、分攤方式、本年度月扣除金額等
 
大病醫(yī)療：患者姓名、身份證件類型及號碼、醫(yī)藥費用總金額、個人負擔金額、與納稅人關(guān)系等
 
四、誰幫你扣？
 
有兩種類型：
 
1.單位每月幫忙預(yù)扣。
 
對于工薪階層而言，把相關(guān)信息填報給單位之后，單位在每個月發(fā)放工資時，像日?？?ldquo;三險一金”一樣，幫忙每月代扣就好。
 
補充一下，個人通過app端或web端填報信息的，可以選擇“由單位代扣”。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時被單位接收，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳。
 
2.自行申報辦理。
 
對于非工薪階層，或者沒有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報。
 
注意了，如果是自行申報辦理，不能實現(xiàn)每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
 
在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫紙質(zhì)/電子模板，去年度匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理；也可以在app端填寫相關(guān)信息，在線完成年度匯算清繳工作。
 
相應(yīng)的，不同于工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元，自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。
 
假如你享有的子女教育扣除開始于5月份，并持續(xù)到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個月的扣除額）。
 
另外，即便你是工薪階層，如果有多處收入來源，或者年度內(nèi)有沒有扣除的支出等，也需要自行申報，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實現(xiàn)稅款的多退少補。
 
 
五、扣多少？
 
定額扣除：
 
子女教育是1000元/月，繼續(xù)教育是400元/月或3600元/年，住房貸款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月，贍養(yǎng)老人是2000元/月。
 
大病醫(yī)療為據(jù)實抵扣：
 
每個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元的部分，可在8萬元/年的限額內(nèi)據(jù)實扣除。
 
 
六、哪些月份可以扣？
 
具體操作扣除，是有嚴格的時間限定。
 
比如你的孩子2019年5月份年滿3歲，且在學(xué)前教育階段，那么你在5月當月就可以讓單位幫你預(yù)扣子女教育支出1000元。
 
其他像繼續(xù)教育、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，都有相應(yīng)時間限制。
 
比如房貸利息支出的扣除，還款當月開始扣除，持續(xù)到貸款全部歸還，或者貸款合同終止（比如提前還款）的當月結(jié)束。此外，住房貸款利息限定扣除時間不得超過240個月。
 
 
七、信息更改了怎么辦？
 
不用著急。更改信息的話，依照上面紙質(zhì)、電子、遠程端三種方式，提交更新后的信息，便可以及時調(diào)整扣除行為。
 
補報信息，也不會影響扣除。假定郭靖2019年3月新入職某單位，并開始領(lǐng)工資。郭靖5月份才首次向單位報送，正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息。那么，5月份單位在給郭靖發(fā)工資時，可以扣除子女教育支出金額為3000元（1000元/月×3個月）——信息若沒有及時上報，趕緊補充上報，并不會影響扣除！
 
 
八、哪些需留存資料？
 
有以下幾類需要留存資料備查的，并且需要在年度匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
 
子女教育，如果子女在中國境外接受教育，需要留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)證明資料備查。
 
繼續(xù)教育，技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育取得的相關(guān)證書，應(yīng)當留存相關(guān)證書資料備查
 
大病醫(yī)療，應(yīng)當留存醫(yī)藥服務(wù)收費，及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）等資料備查。
 
住房租金，應(yīng)當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
 
贍養(yǎng)老人，需要留存?zhèn)洌ǚ仟毶优g）約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料。
 
其他信息通過跨部門的信息傳輸、比對，能很快確認填報信息的真實度。
 
小編此處要善意提醒各位納稅人，本人要對填報信息的真實性負責(zé)，如果虛報、重復(fù)享受、超范圍超標準享受專項附加扣除，或者拒絕提供留存?zhèn)洳橘Y料，情節(jié)嚴重的，可是會上“信用黑名單”，影響個人信用的！
 
讀者的疑問清單
 
小編整理了一下讀者們的疑問清單，記者給大家答疑啦~
 
一、房租房貸：
 
1、請問，首套房如何確定？家里的合同都未寫明確，商業(yè)是下浮但已經(jīng)還清，公積金是基準尚存，如何界定？
答：現(xiàn)在尚存的公積金貸款，如果當時記錄是首套住房貸款的話，這部分利息支出，是可以允許抵扣的。如果合同沒有寫清楚，假定你的房子確實是你首套房，肯定是可以扣除的。
 
2、假如在一個自然年中，1到3月租房子住，4月買了房子辦了貸款開始還貸款的話，該怎么操作相應(yīng)的扣稅？前三個月提供租房合同，4月以后提供貸款合同？
答：沒錯。如果你買的房就在你工作的城市，你就在該城市擁有自有住房，4月份可以開始扣除住房貸款利息支出1000元/月；在工作城市擁有住房的，是不能享有租房租金扣除的。
 
3、首套房還貸的單身狗可以享受不？
答：當然可以！單身應(yīng)該好好珍惜一個人獨享1000元/月的福利，等你將來結(jié)婚的話，可能要跟另一半分攤1000元/月的額度，假如另一半剛好婚前也購有住房、且也可以進行利率扣除。
 
4、我們名下有兩套房子在還貸款，但是都是首套房貸款利率，貸款合同可查。我可以一個人抵扣1000*2/一個月嗎？？或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個月，老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個月？
答：在住房貸款利息上，每個人只能抵扣一次。即便有兩套房，這個額度是不能翻番的，所以只能扣除1000元/月。夫妻兩人共同擁有的住房，不管幾套，兩人合計只能扣除1000元/月，或者兩人分攤，一人500元/月。
 
5、貸款合同會有注明類似首套房貸款的字樣？并沒有啊，我的是工行貸款合同。
答：有些貸款合同是有的，因為是否適用“首套房貸利率”，銀行是有嚴格的信貸政策。如果合同上沒有標明，可以致電工行確認。
 
6、住房是首套，貸款只是我一個人，房產(chǎn)證上是兩個人的名字，(我先生名下無其他房產(chǎn)，并且從未貸款)，我現(xiàn)在是待業(yè)狀況，首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣？
答：當然可以。配偶間有這樣的權(quán)利，夫妻扣除房貸利息支出，可以指定一人來扣除。
 
7、請教：在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸，在上海沒有房子，正在租房，可以同時享受房貸和房租兩份稅收優(yōu)惠么？
答：不能同時享受。如果是這種情況，建議申報房租扣除，因為這個扣除額度是1500元/月，比房貸利息的1000元/月要高。
 
8、現(xiàn)有公積金貸款合同上沒寫按多少利率執(zhí)行，如何確認能否抵扣？（之前有過一次商貸記錄已還清）公積金貸款2010年10月份放貸，記得當時二套也不上浮利率。
答：是否屬于“首套房貸利率”，不是依據(jù)利率是否上浮來確定，需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定，可以致電公積金中心確認。
 
9、首套房，但實際每月還貸利息不足1000元的，按每月1000元扣除還是按照每月發(fā)生的貸款利息的實際金額扣除？
答：按1000元/月定額扣除，全國統(tǒng)一標準，無論你實際付出利率是多少。
 
10、我們只有一套房，屬于改善型換房，有公積金及商業(yè)貸款，請問能享受首套房政策嗎？
答：類似你們這種名下只有一套房的，還是要看商業(yè)貸款的合同上，對于你們享有的貸款利率，是否屬于首套房貸利率。如果是，恭喜你，可以扣除。
 
二、贍養(yǎng)父母
 
11、自己與父母都是獨生子女。妻子沒有收入，自己父母未滿60，但是妻子父母滿60周歲，可以享受2000贍養(yǎng)費的扣除麼？ 
答：妻子的父母只能由妻子來扣除。在贍養(yǎng)老人支出上，僅限定在兄弟姐們間分攤，并不允許配偶幫忙扣除。這樣的話，贍養(yǎng)岳父岳母不能給予扣除，贍養(yǎng)公公婆婆同樣不能給予扣除。
 
12、非獨子女贍養(yǎng)老人是否需要提交資料？
答：非獨子女贍養(yǎng)老人，需要提交的資料是：兄姐妹們是如何分攤贍養(yǎng)父母的開支。需要簽訂書面的分攤協(xié)議，這份協(xié)議需要留存?zhèn)洳椤?br />  
13、請問不是獨生子女，有一個哥哥，但是哥哥是殘疾人沒有勞動能力，請問父母年滿60周歲，贍養(yǎng)老人2000元抵扣是需要2人分攤？還是一個人就能抵扣2000元呢？
答：需要2人分攤，一人最多扣1000元/月。
 
14、我父親明年5月滿60周歲，母親未滿，我還有一個親兄弟，“贍養(yǎng)老人”專項約定平攤的話，我和兄弟每人每月各扣1000？
答：沒錯。等到明年5月份，父親年滿60歲，當月就可以扣除了，你和你兄弟沒人各扣1000元/月。
 
三、子女教育&大病醫(yī)療
 
15、我的孩子3歲了是外籍，但在國內(nèi)上學(xué)且由我負擔費用，我能抵扣嗎？他爸爸也是外籍，我的相關(guān)個人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎？求解答
答：如果你是國內(nèi)居民，孩子是外籍，子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍，但要確認是否在國內(nèi)逗留足夠長的時間，是否適用國內(nèi)居民個人的身份，如果他屬于居民個人，也需要在國內(nèi)納稅。這樣的話，你只需要確認房貸利息或房租，是否需要跟他爸爸分攤，其他個人抵扣都是你自己的。
 
16、年滿18周歲的全職在讀生發(fā)生的大病醫(yī)療費用，父母能用于扣除嗎？非獨生子女的老人贍養(yǎng)費是否可以不分攤，由一位子女全額2000/月扣除？
答：如果年滿18歲，恐怕不符合未成年子女的條件，不能由父母代為扣除。非獨生子女只能分攤，而且每個人最多扣1000元/月。
 
四、其他綜合問題
 
17、是不是接下來我們的工資扣除部分將減少？那工資實際發(fā)到手的要多一些了嗎？
答：對的！收入部分能扣除更多專項附加，交的個稅就要更少，到手的前會更多！
 
18、請問次年自行辦理，是把上一年多繳的稅退到個人嗎？
答：沒錯！如果月度預(yù)繳的稅款，多于你年度應(yīng)該繳納的稅款，多退少補——稅務(wù)局多預(yù)收你的部分，會在來年3月1日至6月30日期間退還給你。
 
19、如果沒有抵扣已經(jīng)多扣稅能否返還？
答：當然可以，只要存在稅款的多繳，到來年匯算清繳期間，都會多退少補的。
 
20、公司沒有統(tǒng)計這些，接下來怎么算呢？
答：公司作為代扣代繳義務(wù)人，是有義務(wù)統(tǒng)計這些信息，就跟以前扣稅是一樣的流程。如果公司沒有幫忙辦理，也可以自己下載“個人所得稅”app提交個人資料，自行申報相關(guān)信息。
 
21、那年終獎怎么算呢？
答：改成綜合按年納稅，年終獎就是年度收入的一部分，跟每月正常發(fā)放的工資，沒有區(qū)別的。
 
22、究竟怎么去證明？怎么提交資料還沒有公布？
答：提交的資料內(nèi)容已經(jīng)公布，提交的資料就是要證明，你確實有相關(guān)的支出；未來很多信息，可以通過部門間信息交換實現(xiàn)，比如子女學(xué)籍信息、配偶信息、房貸利息信息等，不需要提交太多資料，會比較方便。
 
23、那每個月的工資，會不會預(yù)扣專項附加費用，到年底再去申報，之后再返回來。比如說一個工資1.2萬，最終到手的是不是1.2-5000-個人所得稅-專項附加費用？
答：每個月工資，都會預(yù)扣專項附加扣除，只要跟單位提供相應(yīng)信息就可以跟“三險一金”一樣進行扣除。“1.2-5000-專項附加費用-三險一金”=這是你每月應(yīng)納稅所得額，這是稅基。你到手的錢=1.2-三險一金-個稅。
 
24、如果是年底準備領(lǐng)證的，但是現(xiàn)在還沒有領(lǐng)，申報的時候是申報單身，還是已婚？如果申報已婚，結(jié)婚證上的信息怎么填寫？
答：如果是年底領(lǐng)證，意味著你2019年1月份已經(jīng)是已婚的身份，就按已婚身份申報，所以你可以加快領(lǐng)證，把結(jié)婚證落實了。如果單位組織申報，你未獲得結(jié)婚證，也沒有關(guān)系，等2019年1月份及時地將這些更新的信息報給單位就可以了。
 
25、勞務(wù)報酬，稿酬那些是和工資一起合并計稅了嗎？如果一個人的工資只有勞務(wù)報酬所得，每個月不超過5000那么就不用交稅？還是說依舊按照原來的超過800的部分扣20%？
答：沒錯，仍然要按照超過800的部分扣20%，這屬于預(yù)扣預(yù)繳。到年末綜合匯算清繳時，再按綜合稅率表計算稅額，多退少補。
 
26、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規(guī)申請退稅嗎？
答：不可以的。綜合納稅、匯算清繳是從2019年1月1日正式實施，之前的不可以。
 
27. 如果工資六七千，繳稅不到1000的，還能抵扣嗎
答：當然可以，如果你有相關(guān)專項附加扣除，很有可能會免交個稅了。